根據《中華人民共和國審計法》第二十三條的規定，西咸新區審計局派出審計組，自2019年7月至8月，對西咸新區教育衛體局（醫療保障局）（以下簡稱“教育衛體局”）2018年至2019年6月底新型農村合作醫療保險基金（以下簡稱“新農合”）進行專項審計，并對重要事項進行了必要的延伸和追溯。

一、單位基本情況

教育衛體局屬于西咸新區管委會內設機構，加掛醫療保障局牌子，未獨立核算，采取大部制管理。2018年1月起，西咸新區新農合工作整體全面運行，新農合統籌管理提高到新區層級（撤銷原灃東新城合療辦），按照市級架構統一對5個新城的新農合進行管理。新區委托第三方機構中國人壽保險股份有限公司西安分公司（以下簡稱“人壽西安分公司”）負責承擔新型農村合作醫療費用的審核、支付、調查等具體經辦業務。

（一）新農合醫療基金收支及結余情況

2018年1月至2019年6月，新農合收入99,753.90萬元，支出68,803.00萬元，累計結余30,950.9萬元。

（二）基金收支來源和用途情況

1、基金收入主要來源：基本醫療保險費收入29,546.62萬元，財政補貼收入66,054.77萬元，利息收入185.24萬元，下級上解收入3,967.28萬元。

2、基金支出主要用途：基本醫療保險待遇支出63,980.60萬元，購買大病保險支出4,822.40萬元。

（三）基金資產負債情況

截至2019年6月底，新農合資產總額38,021.29萬元，負債總額7,070.39萬元，凈資產總額30,950.90萬元。

（四）參保情況

2018年西咸新區參加新農合保險人數715559人，占新區2018年末在冊戶籍人口69.16%。2019年截止6月30日參加新農合保險人數726203人。

二、審計發現的主要問題

（一）收入戶存款737.54萬元未及時上繳

（二）支出戶利息1.88萬元未及時上繳

（三）少計與定點醫療機構的往來，存在賬外負債，未及時結算暫扣款

（四）賬表不一致

（五）部分統籌地區未接入省內異地就醫結算平臺，存在省內就醫未即時結算

（六）新農合基金支出未獨立核算

（七）會計核算不規范

（八）新農合智徽信息系統管理不規范

三、審計處理情況及建議

對上述問題，西咸新區審計局已依法出具了審計報告。對收入戶存款未及時上繳的問題，要求教育衛體局應嚴格執行相關規定，及時足額將醫療保險費等收入上繳財政專戶，確保收入戶月末無余額。對支出戶利息未及時上繳的問題，建議教育衛體局應按照相關規定，督促人壽西安分公司定期及時上解利息收入。對少計與定點醫療機構的往來，存在賬外負債，未及時結算暫扣款的問題，建議教育衛體局應準確核算與醫療機構的往來，保障資產負債的完整性，加快審核和結算進度，依據協議及時足額向定點醫療機構支付應結算費用。對賬表不一致的問題，建議教育衛體局應按照相關規定，根據實際財務收支數據進行決算，做到決算數據真實、準確。對部分統籌地區未接入省內異地就醫結算平臺，存在省內就醫未即時結算的問題，建議教育衛體局應加快推進省內異地結算工作，為參保群眾提供便捷服務，全面實現省內異地即時結算，提高異地就醫結算管理和服務水平。對新農合基金支出未獨立核算的問題，建議教育衛體局按照相關規定，督促人壽西安分公司對新農合醫療費用做到分別建賬、分賬核算，達到獨立核算的要求。對會計核算不規范的問題，建議教育衛體局應按照相關規定，正確核算單位暫付款，保障資產負債表的準確性、完整性。對新農合智徽信息系統管理不規范的問題，建議教育衛體局應加強新農合智徽信息系統管理和維護。

針對審計發現的問題，西咸新區審計局建議：一是建議教育衛體局認真貫徹落實中央決策部署和各項政策要求，加強各項醫保政策制度的落實，加快醫保改革措施推進的步伐，切實保障群眾權益，減輕人民群眾看病的負擔。二是建議教育衛體局嚴格執行與人壽西安分公司簽訂的協議，完善對該公司的業務考核，加強稽查力度，進一步提升醫保資金使用效率和經辦管理服務效能。三是建議教育衛體局規范會計核算，加強財務管理，促進會計基礎工作水平提升，真實反映新農合財務狀況。四是建議教育衛體局以信息化建設為依托，加大網上監管力度，進行網絡動態監測，盡快建立基金收支預警機制，有針對性的開展專項檢查和突擊檢查。

四、審計發現問題的整改情況

根據西咸新區醫療保障局《關于醫保基金專項審計整改“回頭看”工作報告》反映：

（一）收入戶存款737.54萬元未及時上繳的問題，2018年12月31日收入戶存款余額725.54萬元，已于2019年1月已及時上解至財政專戶。根據“收入戶不得支取資金”的原則，經與銀行業務人員溝通，2019年6月30日收入戶存款余額12元資金，將用于未來代扣上解資金時產生的銀行手續費。

（二）支出戶利息1.88萬元未及時上繳的問題，教育衛體局及時下發上解通知，中國人壽公司已于2019年12月30日將流轉戶利息上解至新區新農合支出戶。

（三）少計與定點醫療機構的往來，存在賬外負債，未及時結算暫扣款的問題，2020年4月7日已撥付了2018年暫扣款，2019年度暫扣款也已核算完成，經領導審核確認后將盡快撥付。

（四）賬表不一致的問題，2020年將按照決算要求嚴格執行財務制度，做到賬表一致，杜絕賬表不符、賬賬不符問題發生。

（五）部分統籌地區未接入省內異地就醫結算平臺，存在省內就醫未即時結算的問題，2020年新區城鄉居民醫保并入西安市實行市級統籌，此類問題將不會出現，以后將嚴格執行市醫保局相關政策規定。

（六）新農合基金支出未獨立核算的問題，及時與人壽公司對接，要求其對流轉戶進行獨立核算（因2018-2019年的帳務在人壽公司總賬中進行記賬，已不能重新獨立核算），2020年兩保整合，將取締流轉戶的設置，資金直接從西安市社會保險管理信息平臺進行支付，將嚴格按照財務管理及賬務科目進行核算。

（七）會計核算不規范的問題，2020年將嚴格按《社會保險基金財務制度》（財社[2017]144號）、《社會保險基金會計制度》（財會[2017]28號）的要求記賬。

（八）新農合智徽信息系統管理不規范的問題，新區醫療保障局已與省平臺進行了對接，實現了與省平臺信息定時同步。要求各定點醫療機構按照業務流程規范操作，并再次下發系統操作手冊，要求機構錄入時及時核實信息有問題及時修改，同時要求各定點醫療機構在操作中出現問題及時與系統公司進行對接。

                                                                                                                                                                                  西咸新區審計局

                                                                                                                                                                                2020年12月23日